兰陵县第八小学（兰陵县少年体育学校）

财务管理制度

一、总则

1. 为规范学校财务管理工作，保障学校教育教学活动的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。

2. 本制度适用于学校内所有涉及财务收支及资产管理等相关活动。

二、预算管理

1. 预算编制原则

遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合学校发展规划、年度工作目标及实际财力状况进行编制。

2. 预算编制流程

（1）每年末，各部门根据下一年工作计划，详细填报预算申请表，注明项目名称、预算金额、测算依据等内容，提交至财务部门。

（2） 财务部门对各部门预算申请进行汇总、审核、分类，综合考虑学校整体收支情况，编制学校年度预算草案。

（3）预算草案经学校领导班子集体审议通过后，按规定程序报上级主管部门审批备案，获批后正式下达执行。

3. 预算执行与调整

（1）各部门严格按照批准的预算安排各项支出，不得擅自突破预算额度。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，每季度向校领导及各部门通报执行进度。

（2）如因特殊情况确需调整预算，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对其他预算项目的影响等，经财务部门审核、校领导审批，并按原预算审批程序报上级部门批准后，方可进行调整。

三、收入管理

1. 收入范围

学校收入包括财政拨款收入（如教育经费拨款、专项拨款等）、其他收入（利息收入）及服务性收费与代收费。

2. 收入确认与核算

（1）各项收入按照收付实现制或权责发生制原则，在符合收入确认条件时及时入账核算。

（2） 财政拨款收入依据财政部门拨款文件及相关规定进行账务处理；服务性收费与代收费按教育局核准的收费标准，通过合法合规的收费渠道（临沂市教育收费平台）收取，并开具相应的财政票据或税务发票，及时足额缴存财政专户或教育局银行账户。

3. 收款管理

（1）设立专门的收费岗位，收费人员需严格遵守收费流程和财经纪律，根据收费流程进行布置、收费、上交、拨回等工作。

（2）对于通过银行转账或线上支付的款项，财务部门要及时与银行及支付平台核对到账信息，确保收入准确无误。

四、支出管理

1. 支出审批制度

（1）所有支出需有合法有效的原始凭证，凭证内容应具备日期、金额、用途、经手人、证明人等要素。

（2）常规性支出按规定的报销流程，由经手人签字、部门负责人审核、财务负责人复核后，报校领导按权限审批（小额支出可由分管领导审批，大额支出经“三重一大”会议研究决定等），财务部门方可支付。

（3）涉及重大项目支出、专项资金支出等，需严格执行专项审批程序，附相关项目文件、合同等资料，确保专款专用。

2. 支出范围与标准

（1）严格按照国家及上级规定的支出范围列支，如人员经费（工资、津贴、奖金等）、公用经费（办公费、水电费、差旅费、培训费等）、项目经费（教学设备购置、校园建设等）。

（2）各项费用开支需遵循相应的标准，例如差旅费参照当地财政部门规定的差旅费报销标准执行，不得超标准支出。

五、资产管理

1. 资产分类与登记

（1）学校资产分为固定资产（如房屋建筑物、教学仪器设备、办公家具等，一般单位价值在1000元以上，使用期限超过一年）、流动资产（如现金、银行存款、库存材料等）、无形资产（如学校的品牌、专利等）等。

（2）建立健全资产台账，对每项资产详细记录其名称、规格型号、购置时间、购置金额、来源、存放地点、使用部门及责任人等信息，做到账账相符、账实相符。

2. 资产购置

（1）资产购置需纳入学校年度预算，按照规定的采购程序执行。达到政府采购限额标准的，依法依规进行政府采购；未达到政府采购标准的，通过学校内部采购流程，进行询价、比价、招标等方式确定供应商后购置。

（2）购置的资产需及时办理验收、入库等手续，财务部门凭有效票据及验收资料进行账务处理。

3. 资产使用与维护

（1）明确资产使用部门和责任人的管理职责，合理使用资产，定期进行资产盘点清查，发现资产损坏、丢失等情况及时报告并查明原因，按规定进行处理。

（2）做好资产的日常维护保养工作，对于大型设备、重要设施等安排专项维修资金，确保资产正常使用，延长使用寿命。

4. 资产处置

（1）资产处置（报废、转让、捐赠等）需经严格审批程序，由使用部门提出申请，资产管理部门会同财务部门进行鉴定、评估，报学校领导审批，并按规定报上级主管部门备案或审批后，方可进行处置。

（2）处置资产的收入需及时足额上缴财政并按规定进行账务处理，不得截留、挪用。

六、财务核算与报告

1. 会计核算制度

按照国家统一的会计制度和财务平台要求，规范设置会计科目、账簿，进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。

2. 财务报告编制

（1）定期（月度、季度、年度）编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等，以及相关的财务分析报告，向学校领导、上级主管部门及其他相关部门报送，为决策提供依据。

（2）年度终了，按规定进行年度财务决算工作，对全年的财务收支、资产负债等情况进行全面总结和反映。

七、财务监督与内部控制

1. 内部审计制度

建立内部审计机构或委托专业审计机构，定期对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

2. 内部控制机制

（1）合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离（如出纳与会计审核分离、资产采购与管理分离等），形成有效的制衡机制。

（2）加强对财务印章、票据、密钥等重要物品的管理，严格使用审批和登记制度，防止财务风险和舞弊行为发生。

八、财务人员管理

1. 任职资格与培训

（1）财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，定期参加财政部门、教育主管部门组织的业务培训，不断更新知识，提高业务水平。

（2）新入职财务人员需进行岗前培训，熟悉学校财务管理制度和工作流程。

2. 职业道德与考核

（1）财务人员要遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、保守学校财务机密，严禁利用职务之便谋取私利。

（2）建立财务人员绩效考核制度，从工作质量、工作效率、服务态度等方面进行考核评价，激励财务人员积极履行职责，提高工作绩效。

九、附则

1. 本制度如与国家法律法规、政策及上级主管部门规定不符的，以国家法律法规、政策及上级主管部门规定为准。

2. 本制度由学校财务部门负责解释，自发布之日起施行，学校可根据实际情况适时进行修订完善。