根据相关法律规定，按照省审计厅、市审计局的统一部署和县委审计委员会2024年度审计项目计划安排，县审计局对2024年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同步审计了县民政局、县行政审批服务局、县市场监督管理局、县信访局、县农业农村局5个部门单位预算执行情况。同时稳步开展了领导干部经济责任审计。审计中，县审计局全面履行审计监督职责，认真落实县人大常委会审议意见和县人大财经委审查意见，深化经济责任审计和政府投资重点建设项目审计，扎实推进审计监督全覆盖，有效发挥了审计在服务和推动全县经济社会发展中的职能作用。

审计结果表明，2024年，在县委、县政府的坚强领导下，全县各部门单位严格执行县人大常委会批准的年度预算，着力推动稳增长、促改革、惠民生、防风险各项政策落实，县级财政预算执行情况总体较好。但受经济下行，房地产市场持续低迷等因素影响，财政增收压力巨大。此外，落实各项民生提标扩面、保工资和政府债务还本付息等刚性增支因素不断叠加，财政收支“紧平衡”现象更加突出。

——严控“三保”保障风险。切实兜牢“三保”底线，全年完成“三保”支出47.48亿元，其中，保基本民生支出19.28亿元，保工资支出27.21亿元，保运转支出0.99亿元，各项保障水平均不低于中央和省、市规定标准，不存在“三保”保障缺口。

——扎实推动乡村振兴。继续深化涉农资金统筹整合，将土地出让收入用于农业农村的比例提高到9%以上，引导撬动更多金融、社会资本投入乡村振兴，保持“三农”投入强度和精度。全年涉农资金统筹规模约10.83亿元，其中，上级专款6.73亿元，县级年初预算4.1亿元。

——积极推进国企改革。积极推进新一轮国企改革深化提升行动，制定改革方案，压缩城投公司以及融资平台，成立产投公司，进行资产重组、业务整合、实体化运作，进一步优化县属国企结构和国有资本布局。同时积极推进国企亏损治理、拟订投融资计划，实行举债提级管理，让国企发展更健康。全年已完成压降融资平台2家、城投公司2家。

审计中，坚持服务全县工作大局，加大对医疗等重点民生、县属国有企业资产管理情况等重点领域审计力度，及时揭示经济社会运行中存在的突出问题和重大风险。坚持全口径全覆盖，推动财政资金提质增效。深化县级“四本预算”全口径审计，做实全县财政审计一体化数据分析，实现资金筹集、分配、使用全流程“穿透式”审计。坚持各类监督贯通协同，推动形成监督合力。强化与人大、纪检监察、巡察等监督贯通协同，2024年7月份以来县本级共向纪检监察机关和主管部门移送违纪违法问题线索10件，县纪委监委已立案调查1人。

一、县级财政预算管理审计情况

2024年，全县一般公共预算收入总量818722万元、支出总量766854万元，结转下年支出51868万元；政府性基金收入总量417143万元、支出总量417143万元；社会保险基金收入总量136688万元、支出总量137699万元；国有资本经营预算收入56万元、支出56万元。

围绕财政资金提质增效，重点审计了县级预算管理、决算草案编制、重点专项资金绩效和政府债务管理等情况。发现的主要问题：

（一）预算编制与管理不规范。一是项目库动态管理不到位，存在项目标识与代码管理不规范、预算项目未严格从项目库中选取问题，如2024年6月30日后临时新建可执行预算项目占全年可执行预算项目总量的53.24%，违反“未入库项目不得安排预算”的规定，削弱了项目储备的前瞻性和预算编制的规范性。二是预算边界不清晰，不同预算交叉安排资金。2024年一般公共预算向3个项目安排支出502万元，政府性基金预算又向上述3个项目安排支出150.99万元。

（二）财政收支管理不严格，预算刚性约束不强。一是非税收入缴库不及时。2024年底财政专户累计滞留非税收入3459.82万元。二是“三公五费”管控不严格，5个部门单位存在无预算或超预算支出14.88万元。三是29个部门单位擅自改变预算支出用途，如预算为办公费，实际用于设备采购款等合计42.87万元。

（三）预算执行绩效与监督管理存在短板。一是项目执行效率低，多个项目连续两年支付率低于50%。二是专项债券效益未达预期，开发区高新科技产业园项目2024年实际收益114.6万元，仅为预期目标的2.21%，存在重大投资风险。

二、部门预算执行审计情况

聚焦增强预算执行和财政收支的真实性、合法性和效益性，对县一级预算单位及其所属单位预决算编制、预算执行等情况进行全覆盖总体数据分析，开展延伸核查，同时对县农业农村局、县市场监督管理局等5个部门单位开展了现场审计。发现的主要问题：

（一）部分单位政策落实不到位。一是县农业农村局作为牵头单位，2024年承担的“建成省级和美乡村24个”及“申报智慧化种植基地2个”两项任务均未完成。二是县市场监督管理局抽检工作不规范，存在重复抽检、抽检不均衡以及部分品类抽检频次过高等问题。

（二）部门预算编制及执行工作仍需加强。一是部门预算编制不完整，如县行政审批服务局未编制非税收入预算3141.45万元。二是存在无预算、超预算或超标准支出。如县农业农村局无预算列支公务用车运行维护费1.26万元、超预算支出公务接待费1.91万元及超标准支付专家评审费0.21万元。

（三）部门内部控制管理及风险防控不到位。一是对服务机构履约监管不力，资金使用情况监管不到位。县民政局采取政府购买社会化服务对特困人员开展照料，作为购买主体和特困供养主管单位，未有效履行监管职责，导致合同履行不到位。二是非税收入未及时上缴。县行政审批服务局所属县公共资源交易中心未及时上缴财政专户款345.3万元。

三、重大政策和重点民生资金审计情况

围绕保障和改善民生，分两批次对县卫生健康局等部门以及县人民医院等13家医疗机构卫生政策落实及运营情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：

（一）贯彻落实医疗政策存在短板。一是基本药物使用占比不达标，如县人民医院2021年、2022年基本药物占比分别为24.53%、23.42%，低于40%要求。二是存在超标准收费、违规收费等，涉及金额575.64万元。

（二）医疗机构运营存在风险。一是个别医院资产负债率过高，如县中医医院资产负债率高达139.63%。二是部分医院未及时清理医疗废物，存在安全隐患。

（三）资产管理存在漏洞。一是固定资产处置不当，部分医院资产清理未经过审批，涉及金额277.29万元。二是医药耗材管理不规范，部分医院药品账实不符，差异较大。三是医疗设备闲置，部分医院购置设备长期未使用，涉及金额266.81万元。四是租赁管理不规范，部分医院资产对外出租未公开竞租和评估。五是采购流程不合规，个别医院线下自行采购药品及设备，涉及金额553.12万元。

（四）贯彻中央八项规定精神不够严格。一是差旅费报销不规范，如县人民医院不规范报销累计20.05万元。二是违规发放补贴，个别医院向非护理岗位发放护理补贴，涉及金额21.22万元。

四、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况

围绕防范化解风险，重点对县国有资产运营公司等6家县属国企资产管理情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：

1.账务处理不及时不规范。县文旅集团未将人民广场大剧院等5处公益性资产和股权登记入账。

2.部分资产闲置。4家县属国企存在资产闲置，如县城投医疗公司设备闲置229.73万元，县文旅集团管理的30所闲置校舍未完成出租。县城投建材砂石建材生产线因市场因素停产闲置，涉及固定资产3235.96万元。

3.资产处置管理不规范。个别企业处置资产未经审批或未向主管部门备案，涉及金额346.26万元，存在管理漏洞。

4.应收账款回收困难，存在损失风险。如县公共住房经营有限公司向民营企业出借资金344万元，截至审计日仍有146万元未归还。再如兰陵城投建材有限公司应收未收租金120.50万元。

（二）行政事业性国有资产管理审计情况

结合部门预算执行审计，对5个部门单位行政事业性资产管理情况开展审计。发现的主要问题：

1.房产管理不够集约高效。一是部分房产长期闲置，县市场监督管理局共有6处乡镇所房产长期处于闲置状态二是固定资产登记信息不准确，县市场监督管理局多处房屋类固定资产未正确记录面积信息，部分房屋产权信息登记不准确。

2.固定资产账实不符。县农业农村局等3家部门单位固定资产未记账133.11万元，账实不符。

五、领导干部经济责任审计情况

围绕权力规范运行，科学安排并扎实组织实施县管领导干部经济责任审计。截至2025年7月，县审计局已实施县市场监督管理局局长梅华同志等5名领导干部经济责任审计，涉及5个部门单位，其中，离任审计2个，任中审计3个。审计项目已全部完成且已下达审计结论性文书。2025年部门单位经济责任审计共查出问题资金1680.54万元。

六、审计建议

（一）完善预算管理机制，规范财政资金使用。一是夯实预算编制管理，严格按照“未入库项目不得安排预算”的原则，杜绝临时新增预算项目。二是加强非税收入管理，强化非税收入执收单位管理，及时清缴滞留资金，提升财政资金统筹能力。三是强化预算执行刚性约束，杜绝超预算、无预算支出问题发生。

（二）加强国有资产管理，完善管理制度。一是完善国有资产采购、调拨、划转、处置手续。做到资产去向有账可查，维护国有资产安全完整，提高资产使用效率。二是盘活利用闲置资产，对长期闲置的资产，可通过出租、出售等方式提高资产使用效益，避免资源浪费。

（三）强化责任担当，切实履行自然资源资产管理责任。一是认真履行生态环境保护责任，严格落实河长制、林长制、水资源保护制度，切实履行生态环境保护责任。二是切实履行自然资源资产管理职能，加大耕地地力保护力度、农业面源治理推广力度，贯彻落实粮食安全和蔬菜保供政策措施。三是各相关部门单位应加强沟通协调，严厉打击违法占用、破坏矿产、耕地等损害自然资源和生态环境行为。

（四）加强对权力运行的制约和监督，进一步严肃财经纪律。一是深化经济责任审计，督促领导干部牢固树立正确的政绩观，完整准确全面落实党对经济工作的重大决策部署；督促严格执行民主集中制，细化重大经济事项决策和审批权力运行流程。二是把落实过紧日子要求作为习惯和常态，继续压减非必要、非刚性、非重大项目支出。三是严肃查处各类违反中央八项规定及其实施细则精神的问题，加大审计力度，对审计过程中发现的典型问题线索及时移送处理，形成强大震慑。